居住用財産の特別控除（３０００万控除）と住宅借入金等特別控除控除（住宅ローン控除）の関係難しすぎませんか。
読み解いてみて少し腹落ちしました。
※ お決まりですが、具体的な話は税務署なり、税理士なり、あとは税務署配布のチェックシートがあるので、そういうので確認してくださいまし。
「住宅の買換時に、旧宅の３０００万控除と、新宅の住宅借入金控除の重複控除を認めない」というのが全てですね。
ルールは下記です。
- 住宅ローン控除を開始した年（入居した年）を含む前３年は、３０００万控除は使ってはいけない。（措置法４１条２４項）
- 住宅ローン控除を開始した年（入居した年）の翌年以後３年は、３０００万控除は使ってはいけない。（措置法４１条２５項）
（ただし、住宅ローン控除を使った物件はこの制限がなく、売却したら３０００万控除使える！）
※ 令和２年度税制改正での事項なので、古い記事だと反映されていない。 - ３０００万円控除は前２年の確定申告で、３０００万円控除を使っていると使えない。（措置法３５条２項）
- 「新宅に住宅ローン控除を適用したけど、やっぱり旧宅が早く売れたので３０００万控除使うから住宅ローン控除はなかったことにする」はありみたい（チェックシートに記載）
- あれ、住宅ローン控除同士の制限はなさそうな気がする。
ここから導かれることをいくつか
- 住宅ローン控除の制限は、はじめの入居年のことであって、その年の年末調整で使ったとか、その使ったはこの話では重要ではない
- 住宅ローン控除を使って購入した物件については、３０００万控除について◯年以内はだめとかの制限はない。
（住宅ローンを使って買って３年以内に譲渡して３０００万控除を使うことも可能） - 入居年のあと３年後（事例だと２０２８年）に売れば、３０００万控除も住宅ローン控除も両方使える。というズルは令和２年に潰されている。
参考